当座借越とは？現金・預金の記帳方法

この記事では、当座借越について解説します。

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当座借越とは？

会社は預金残高の不足を考慮して、銀行と当座借越契約を結ぶことがあります。

当座借越契約とは、当座預金口座の残高が不足している場合でも、あらかじめ銀行と締結した契約に基づいて、一定の限度額まで銀行が不足分を一時的に立て替えてくれるサービスです。この一定の限度額を借越限度額といいます。

また、預金残高を超えて引き出した金額を当座借越といいます。

★ 借越限度額
借り入れることのできる上限のことをいいます。

当座借越契約を結んでいる場合の処理

当座借越契約を結んでいる場合に、当座預金勘定（資産）残高が借方残高であれば預金残高を表し、貸方残高であれば当座借越額を表します。

当座借越契約を結んでいる場合の仕訳

借 方 科 目	金　　額	貸 方 科 目	金　　額
買　掛　金	300	当 座 預 金	300

支払額が当座預金勘定残高より多いですが、当座借越契約を締結しているため、通常通り処理をすることが可能です。

練習問題

次の一連の取引を仕訳し、ア〜ウに当てはまる勘定科目または金額を答えなさい。なお、？ については各自推定すること。

1. 買掛金300円を小切手を振り出して支払った。なお、当座預金の残高は200円であり、借越限度額1,000円の当座借越契約を締結している。
2. 通信費300円が当座預金から引き落とされた。
3. 商品を300円を仕入れ、代金は小切手を振り出して支払った。

	借 方 科 目	金　　額	貸 方 科 目	金　　額
1	?	300	（ア）	300
2	？	300	（イ）	300
3	仕入	？	?	（ウ）